稅收季節已經過去(qù)，但對于軟件和科技公司來說，明年的季節是這些企業将會感受到最近的稅收改革法案重大(dà)的影響。重慶軟件開(kāi)發公司由于立法中(zhōng)許多重要的條款将在2018年的稅收年度生(shēng)效 - 即下(xià)一(yī)個稅收季節 - 現在是高管們審查大(dà)型科技和創業軟件開(kāi)發公司存在的新機會的時候了。

在這裏，我(wǒ)(wǒ)們重點介紹該法案的幾個部分(fēn)以及其對軟件和技術公司的預期影響的細分(fēn)。

降低
公司稅率新法律将公司稅率從35％降至21％，完全取消了企業替代低稅（AMT）。兩種修改都是永久性的

受益者

傳遞變更
除了降低公司稅率之外(wài)，新法規還通過降低個人稅率和通過合格營業收入（QBI）扣除高達20％的稅率來減少轉嫁稅。新法律維持七個支柱稅收結構，但幾個稅級的稅率下(xià)降，新的高稅率爲37％。

對于大(dà)型科技公司而言，這兩項規定顯然都是好消息，降低了費(fèi)率，使世界上的亞馬遜，蘋果和谷歌更有利于在全球範圍内競争。公司稅率的下(xià)降和企業AMT的消除 - 後者允許C公司使用有效禁止的信貸和激勵措施來進一(yī)步減少其稅務責任 - 将使數百萬人重新投入這些公司，從而爲增長提供大(dà)量機會。

 

此外(wài)，法律通過提高收入豁免水平來限制受到AMT打擊的人 - 單一(yī)申報者爲70,300美元，聯合申報人爲109,400美元，單一(yī)申報者爲500,000美元，聯合申報人爲100萬美元。

受益人
鑒于他們有可能被組織爲傳遞和全面降低個人稅率，這些都是爲初創軟件開(kāi)發公司和中(zhōng)小(xiǎo)型科技公司帶來利益的修改。但是，應該指出的是，關于QBI的扣除，一(yī)些限制會影響扣除，其中(zhōng)關鍵是基于W-2工(gōng)資(zī)的限制。

國際稅收
除上述國内稅收變化外(wài)，新法律還大(dà)幅改革美國跨國公司的國際稅收制度，從全球稅收制度轉向準地域制度。該法案對跨國公司征收一(yī)次性遣返稅，将其海外(wài)利潤 - 現金和現金等價資(zī)産 - 股票，流動資(zī)産等所持有的收益的15.5％ - 以及歸屬于非現金資(zī)産的收益的8％ - 實際房地産，其他硬外(wài)國資(zī)産，而不是以21％的企業稅率征稅。

重要的是，雖然C隊從法案中(zhōng)獲得了大(dà)的意外(wài)收獲，但其中(zhōng)一(yī)些修改措施将使中(zhōng)小(xiǎo)型科技公司和初創公司受益匪淺。

該立法還包括對未來外(wài)國利潤征收10.5％的稅。

受益者
這是大(dà)型跨國科技公司的重大(dà)勝利。國際稅法改變的明顯意圖是激勵跨國公司将其海外(wài)利潤帶回美國。通過提供一(yī)次性遣返假期，跨國科技公司獲得了在美國再投資(zī)的巨大(dà)機會，爲這些公司提供服務有機會改善他們的産品和服務，雇用新的專業人員(yuán)或提高員(yuán)工(gōng)工(gōng)資(zī)。

研發稅收抵免
作爲有價值的商(shāng)業激勵措施之一(yī)，研發稅收抵免仍然有利于軟件和技術公司，從成熟的跨國公司到中(zhōng)小(xiǎo)型軟件開(kāi)發公司。此外(wài)，消除公司AMT和遏制受個人AMT影響的傳遞數量，已經打開(kāi)了能夠利用信貸的公司數量的大(dà)門。

此外(wài)，聯邦研發稅收抵免可以延遲一(yī)年和前進20年，而AMT的取消将允許以前僅限于AMT的信貸結轉到2018年和2019年。至少，C公司将有三年的價值研發稅收抵免現在可用于新的21％企業稅率。

軟件和技術的有利稅收修改
随着全面降低稅率，新的有利國際稅法和影響研發稅收抵免的某些修改，軟件和技術公司可以從稅收改革法案中(zhōng)受益。随着如此多的變化将在下(xià)一(yī)個稅收季節生(shēng)效，軟件和技術主管現在應該咨詢他們的稅務顧問，以使他們的公司處于好的戰略地位

受益人
整個軟件和技術行業。

研發稅收抵免旨在獎勵企業解決技術問題 - 尋找創造大(dà)膽創新産品或增強現有産品的方法。新産品發布的日常設計，實施和測試是傳統上使軟件和技術公司成爲信譽的佳候選者。現在，考慮到企業AMT的消除和個人AMT限制的放(fàng)松，許多軟件和技術公司 - 無論大(dà)小(xiǎo)，都取消了阻止企業過去(qù)使用信貸的主要障礙。因此，其他軟件和技術公司将能夠利用信貸。